محاسبه مالیات بر درآمد پزشکان

محاسبه مالیات بر درآمد پزشکان چگونه است؟

برای محاسبه مالیات بر درآمد پزشکان باید بدانید که پزشکان یکی از مهمترین اقشار جامعه می باشند که تلاش آن ها در جهت حفظ سلامت جسمانی جامعه بر کسی پوشیده نمی باشد.

متاسفانه در کشور عزیز ما ایران درآمد واقعی پزشکان نامعین می باشد و به همین دلیل به یکی از چالش های سازمان امور مالیاتی کشور تبدیل گشته چرا که تمام اقشار جامعه باید در برابر درآمدی که کسب می نمایند مالیات پرداخت کنند به همین خاطر درآمد آن ها باید شفاف سازی گردد. در این مقاله صفر تا صد نحوه محاسبه مالیات بر درآمد پزشکان در سال 1401 و سایر سال ها را بررسی می نمائیم.

تعریف و اهمیت محاسبه مالیات بر درآمد پزشکان

مالیات پزشکان به مبلغی گفته می‌شود که پزشکان و دندانپزشکان باید سالانه بر اساس درآمد خود به سازمان امور مالیاتی کشور پرداخت کنند. این مالیات شامل درآمد حاصل از مطب شخصی، قراردادهای بیمارستانی، خدمات درمانی خصوصی و حتی فعالیت‌های آموزشی یا پژوهشی مرتبط با حرفه پزشکی می‌شود.

با تغییرات سال‌های اخیر و اجرای سامانه پایانه فروشگاهی، بسیاری از تراکنش‌های پزشکان به صورت مستقیم به سازمان امور مالیاتی گزارش می‌شود. همین موضوع باعث شده که شفافیت مالی افزایش یافته و ضرورت آگاهی پزشکان از قوانین و نحوه محاسبه مالیات بیشتر از قبل شود.

محاسبه صحیح مالیات، علاوه بر جلوگیری از پرداخت جریمه‌های سنگین، از بروز مشکلات حقوقی و اداری نیز پیشگیری می‌کند.

مراحل محاسبه مالیات بر درآمد پزشکان (گام به گام)

۱. تعیین درآمد ناخالص سالانه

مجموع تمام مبالغ دریافت‌شده در طول سال (پیش از کسر هر هزینه‌ای) از بیماران، بیمارستان‌ها یا بیمه‌ها.

۲. محاسبه هزینه‌های قابل قبول

این هزینه‌ها شامل اجاره مطب، حقوق پرسنل، خرید تجهیزات، مواد مصرفی، آب، برق و … است.

مثال:

درآمد ناخالص: ۱.۵ میلیارد تومان

هزینه‌های مجاز: ۴۰۰ میلیون تومان

سود خالص = ۱.۵۰۰ – ۴۰۰ = ۱.۱۰۰ میلیارد تومان

۳. محاسبه معافیت‌های سالانه

بر اساس قانون، هر سال یک سقف معافیت مالیاتی تعیین می‌شود.

مثلاً اگر معافیت سال X برابر ۳۶۰ میلیون تومان باشد:

۱.۱۰۰ – ۳۶۰ = ۷۴۰ میلیون تومان درآمد مشمول مالیات

۴. اعمال نرخ مالیات

برای درآمدهای مشمول، نرخ‌های پلکانی مالیات اعمال می‌شود (مثلاً ۱۵٪، ۲۰٪، ۲۵٪).

خروجی: مبلغ مالیات نهایی که باید پرداخت شود.

آخرین قوانین و بخشنامه‌های محاسبه مالیات بر درآمد پزشکانان

• بخشنامه ۲۰۰/۹۹/۵۱۸: الزام استفاده پزشکان از پایانه فروشگاهی و کارت‌خوان متصل به پرونده مالیاتی.
• بخشنامه‌های سال ۱۴۰۳ و ۱۴۰۴: تغییر سقف معافیت مالیاتی و بروزرسانی نرخ‌های پلکانی.

اشتباهات رایج پزشکان در محاسبه مالیات بر درآمد پزشکان

• ثبت نکردن هزینه‌های مجاز و در نتیجه پرداخت مالیات بالاتر
• ارسال نکردن اظهارنامه در موعد مقرر
• اشتباه در ثبت تراکنش‌های بانکی غیرشغلی
• بی‌اطلاعی از تغییرات آخرین قوانین و معافیت‌ها

ابزار محاسبه آنلاین مالیات پزشکان

برای راحتی کار، می‌توانید از فایل اکسل محاسبه مالیات پزشکان استفاده کنید. کافیست درآمد سالانه و هزینه‌های مجاز خود را وارد کنید، تا مبلغ مالیات نهایی را دریافت کنید.

نمونه اظهارنامه یک پزشک

در این مثال فرض شده درآمد ناخالص ۱.۲ میلیارد تومان، هزینه‌های مجاز ۳۰۰ میلیون تومان و معافیت ۳۶۰ میلیون تومان است. مالیات نهایی با نرخ‌های پلکانی حدود ۱۲۰ میلیون تومان محاسبه شده است.

بخش تماس و مشاوره مالیاتی پزشکان

📍 آدرس دفتر: پونک، خیابان سردار جنگل، بین خیابان میرزابابایی و مخبری، پلاک ۳۰، طبقه اول

☎ تماس: ۰۲۱-۴۴۳۴۸۸۰۷

📢 همین حالا برای مشاوره مالیاتی ویژه پزشکان تماس بگیرید.

درباره استاد حامد ناصری

استاد حامد ناصری دارای دو مدرک دانشگاهی در رشته حسابداری با گرایش‌های حسابداری مالی و حسابداری مالیاتی است. ایشان سابقه تدریس بیش از ۱۲ سال در مجتمع فنی تهران و سایر آموزشگاه‌های معتبر حسابداری را دارند.

مولف ۴ کتاب ارزشمند در حوزه‌های مختلف حسابداری، عضو انجمن حسابداران خبره ایران، و دارای سابقه معاونت و مدیریت مالی بیش از ۷۰ شرکت بزرگ کشور هستند.

تمام خدمات مشاوره مالیاتی پزشکان و آموزش‌های مرتبط تحت نظر مستقیم ایشان ارائه می‌شود.

محاسبه مالیات بر درآمد پزشکان در سال 1404

اولین سوالی که پزشکان از مشاوران مالیاتی ما دارند این است که آیا پزشکان باید مالیات پرداخت نمایند و مشمول مالیات خواهند شد یا نه. به صورت کلی میتوان گفت تمام  اشخاصی که به هر طریقی کسب درآمد می نمایند مشمول پرداخت مالیات خواهند شد.

سازمان امور مالیاتی کشور برای ساماندهی امور مالی این قشر از جامعه استفاده از دستگاه پوز را اجباری کرد. به این  طریق بررسی گردش حساب پزشکان میتوانند تخمینی از درآمد آن ها انجام شود و میزان مالیات آن ها را محاسبه می نمایند.

نکته ای درباره نحوه محاسبه مالیات بر درآمد پزشکان سال 1401 باید بدانید این می باشد که مالیات پزشکان نظیر همه افراد حقیقی محاسبه می گردد و قوانین مالیاتی بر درآمد آن ها اجرا خواهد شد.

مطلبی که در محاسبه مالیات بر درآمد پزشکان ارزیابی خواهد شد تنها درآمد پزشکان است و میزان تخصص و تجربه کاری آن ها دخالتی در میزان مالیات پرداختی آن ها نخواهد داشت و پزشکی که درآمد او بیشتر باشد مشمول پرداخت مالیات بیشتری می شود.

در صورتی که پزشکی از پرداخت مالیات فرار کند و به هر طریقی قصد فریب سازمان مالیاتی کشور را داشته باشد قوانین فرار مالیاتی بر او اجرا خواهد شد.

نحوه محاسبه مالیات بر درآمد پزشکان را بدانید!

برای محاسبه مالیات پزشکان مهمترین مسئله ای که در نظر گرفته خواهد شد میزان درآمد و نوع فعالیت آن ها است مالیات پزشکان را می توان به سه دسته زیر طبقه بندی کرد:

1. مالیات تکلیفی پزشکان
2. مالیات بر درآمد مشاغل پزشکی
3. مالیات بر درآمد حقوق پزشکان

به حالت کلی بر اساس اینکه پزشک در مطب مشغول فعالیت می باشد و یا استخدام مرکز درمانی می باشد و به صورت استخدامی و یا همکاری در مراکز درمانی مشغول به کار است مالیات او تعیین خواهد شد و مشمول یک مورد از این موارد مشمولیت مالیات می گردد و یا در بخش های مختلف مشمول مالیات می گردد و باید مجموع این مالیات ها را پرداخت کند.

یکی از مواردی که رد محاسبه مالیات بر درآمد پزشکان مطرح می گردد این است که اگر پزشک استخدام مرکز درمانی لست و از مرکز درمانی حقوق دریافت می نماید در این موارد موضوع کارفرما و کارگر مطرح می گردد و پزشک به عنوان کارگر باید از کارفرما حقوق دریافت نماید و کارفرما هزینه ای را از حقوق او کسر خواهد کرد و به عنوان مالیات حقوق به سازمان امور مالیاتی کشور پرداخت می نماید.

در این مورد بر اساس میزان حقوق دریافتی و اشلی که سازمان امور مالیاتی کشور تعیین می نماید میزان مالیات پزشکان تعیین خواهد شد.

در این قسمت از مقاله جدول مالیات حقوق پزشکان را برای مواردی که پزشک به عنوان نیروی کاری از مرکز درمانی دریافت می نماید را برای شما عزیزان قرار داده ایم: