صورت جریان وجوه نقد چیست؟ کاربرد و نحوه تهیه
پیش از اینکه درباره صورت جریان وجوه نقد چیست؟ بدانید توجه داشته باشید که یکی از صورت حساب‌های حسابداری که حسابداران با آن سر و کار خواهند داشت صورت جریان وجوه نقد می باشد که در پایان هر دوره با توجه به ورود و خروج طی دوره تهیه و تنظیم خواهد گشت. صورت جریان‌وجوه نقد اطلاعات ورودی، خروجی و نقدینگی شرکت را به سهامداران درون و برون سازمانی نشان خواهد داد.
در این مقاله تصمیم داریم تا کلیه‌ی نکات مربوط به صورت جریان وجوه نقد و کاربرد، ساختار و… بپردازیم.
توضیح اینکه صورت جریان وجوه نقد چیست؟
صورت جریان‌وجوه نقد « Cash flow statement » چیست؟ یکی از سوالاتی است که باید برای حسابداران توضیح داده خواهد شد. صورت جریان وجوه‌نقد، یکی از صورت‌های مالی می باشد که داده‌های مالی مربوط به ورودی و خروجی یک شرکت را ارائه خواهند داد.
به طور کلی می توان در پاسخ به سوال صورت جریان وجوه‌نقد چیست؟ گفت که Cash flow statement شامل تمامی خروجی‌‌ها‌ی نقدی فعالیتهای تجاری یک دوره مالی شرکت خواهد بود؛ یعنی صورت جریان‌وجوه نقد گزارشی از خلاصه جریانات ورودی و خروجی یک شرکت یا موسسه در یک دوره مالی می باشد.
جریانات نقدی ناشی از فعالیتهای عملیاتی
فعالیتهای عملیاتی که مولد درآمد عملیاتی واحد تجاری هستند شامل موارد زیر می باشند:
- حفظ توان عملیات سود سهام بدون استفاده از منابع برون سازمانی
- دریافت‌های نقدی که از فروش کالا و خدمات حاصل می آید، نظیر: خرید مواد اولیه، دستمزد و هزینه‌های مصرفی یک شرکت
جریانات ورود وجه نقد در فعالیتهای عملیاتی
هر یک از نمونه های بالا در یکی از گروه‌های جریانات ورود و جریانات خروج فعالیتهای عملیاتی قرار خواهد گرفت، که درباره هر یک در طول مقاله توضیحاتی کاملی می دهیم.
جریانات ورود به معنای، ورود وجه نقد در طی یک دوره مالی به دایره مالی شرکت می باشد جریانات ورود وجوه نقد در فعالیتهای عملیاتی نظیر:
- دریافت‌های نقدی که حاصل فروش محصولات و ارائه خدمات خواهد بود
- دریافت‌های نقدی از حق امتیاز، حق الزحمه و سایر درآمدهای عملیاتی
جریانات خروج وجه نقد در فعالیتهای عملیاتی
جریانات خروج به معنای خروج وجه نقد از شرکت در طی یک دوره مالی می باشد. جریانات خروج وجه نقد نظیر:
- پرداخت نقدی به فروشندگان کالا و ارائه دهندگان خدمات
- پرداخت نقدی به بیمه، تبلیغات و سایر هزینه‌ها
- پرداخت‌های نقدی به کارکنان واحد تجاری
جریان نقد عملیاتی
در تعریف جریان نقد عملیاتی بهتر است بدانید که به وجوه نقدی گفته خواهد شد که در هر شرکت، با توجه به مجموعه فعالیتهای تجاری به دست خواهد آمد. همچنین از آن برای کنترل کیفیت گردد سهام شرکت استفاده خواهد شد.
در واقع می‌توان گفت یک نوع شاخص برای تشخیص این امر می باشد که شرکت قادر است به اندازه کافی و مورد نیاز وجوه نقد برای ادامه و رشد فعالیت خود داشته باشد یا خیر، علاوه بر این مورد باید به فکر تامین مالی خود از جایی خارج از شرکت نیز باشد.
هدف صورت جریان وجوه نقد چیست؟
تهیه‌ی صورت جریان‌وجوه نقد دارای اهدافی هستند که در این قسمت به چند مورد از آن‌ها اشاره خواهیم کرد، از جمله اهداف صورت جریان وجوه نقد عبارت خواهند بود از:
- ارزیابی قدرت پرداخت بدهی‌های شرکت
- بهبود برنامه‌ریزی جریان‌های نقدی
- شناخت منابع تامین مالی و کنترل آن‌ها
- ارزیابی تاثیر رویدادها بر گردش مالی شرکت
- اطلاع از گردش مالی شرکت و بررسی انعطاف‌پذیری شرکت
اگر نیاز به اطلاعات در زمینه آموزش حسابداری ویژه بازار کار را دارید بر روی لینک آن کلیک نمائید
مزایای صورت جریان وجوه نقد
تهیه و ارائه صورت جریان‌وجوه نقد دارای مزایایی خواهد بود که چند مورد از این مزایا شامل موارد زیر می باشد:
- در ارزیابی توان تامین تعهدات پرداخت سود سهام و تامین مالی خارجی
- بررسی آثار رویدادهای غیر نقدی مربوط به فعالیتهای سرمایه‌گذاری و مالی
- پیگیری تفاوت میان سود حسابداری و دریافت‌ها و پرداخت‌ها
- ابزاری برای مشخص کردن عملکرد مالی یک سازمان
برای اطلاع از پکیح های آموزشی استاد حامد ناصری بر روی لینک آن کلیک نمائید.
