مالیات بر ارث چیست؟
یکی از انواع مالیات، مالیات بر ارث است زمانی که شخصی فوت خواهد کرد، قبل از تقسیم اموال بین وراث تمام بدهی های متوفی از جمله مهریه، وام، مالیات بر ارث و… پرداخت خواهد شد. اگر دوست دارید تا بدانید نحوه محاسبه مالیات بر ارث چگونه می باشد ، می توانید با مطالعه این مقاله اطلاعات دقیقی درمورد مالیات بر ارث و نحوه محاسبه آن کسب نمائید.
اطلاعات تکمیلی درباره اینکه مالیات بر ارث چیست!
همانگونه که اطلاع دارید در همه کشورها یکی از اصلی ترین و مهم ترین منابع درآمد دولت از طریق مالیات است که در هر کشور با توجه به قانون و شرایط آن متفاوت می باشد.
مالیات بر ارث یکی از انواع مالیات است که زمانی که شخصی فوت می کند وراث متوفی طبق قانون لیستی از اموال و دارایی ها و همینطور مدارک لازم را به اداره امور مالیات محل سکونت متوفی ارائه می نمایند.
بعد از ارائه لیستی از اموال و دارایی های متوفی، میزان سهم هر یک از وراث طبق گواهی انحصار وراثت تعیین خواهد شد.
البته توجه داشته باشید که قبل از تعیین سهم هر یک از وراث، بدهی های متوفی از جمله مهریه، وام، مالیات و… پرداخت خواهد شد.
به همین ترتیب بعد از کسر بدهی های متوفی در گواهی انحصار وراثت، میزان سهم هر یک از وراث تعیین خواهد شد.
نحوه محاسبه مالیات بر ارث
عواملی مانند تاریخ فوت، دارایی های متوفی و نسبت وراث با متوفی در نحوه محاسبه مالیات بر ارث تاثیر خواهند گذاشت. در حالت کلی وراث به سه دسته تقسیم خواهند شد :
- وراث طبقه اول : پدر، مادر، زن، شوهر، فرزند، فرزند فرزند
- وراث طبقه دوم : اجداد، برادر، خواهر، فرزند آن ها
- وراث طبقه سوم : عمو، عمه، دایی، خاله، فرزند آن ها
بهتر است بدانید که نرخ مالیات بر ارث برای وراث طبقه دوم دو برابر وراث طبقه اول است و همچنین نرخ مالیات برای وراث طبقه سوم چهار برابر وراث طبقه دوم خواهد بود.
وراث طبقه اول و دوم نسبت به اموال شهدای انقلاب اسلامی مشمول مالیات بر ازث نمی شوند و از آنجایی که نرخ مالیات بر ارث در سال 95 تعدیل خواهد شد اگر تاریخ فوت شخص متوفی قبل از سال 95 باشد طبق قانون قدیم و اگر بعد از سال 95 باشد طبق قانون جدید محاسبه می گردد.
مالیات بر ارث سال ۱۴۰۰ چگونه محاسبه خواهد شد؟
طبق اصلاحات جدید سازمان امور مالیاتی، نحوه محاسبه مالیات بر ارث طبق قانون جدید به صورت زیر است:
- ابتدا اموال و دارایی های متوفی را گروه بندی می کنند.
- مالیات هر گروه طبق نرخ‌های مصوب محاسبه می شود، نرخ گروه‌های مختلف، متفاوت است.
شاید این سوال ذهن شما را هم درگیرکرده باشد که مالیات بر ارث روی چه اموالی اعمال خواهد شد؟ و همچنین میزان مالیات بر ارث برای هر طبقه از وراث چقدر است؟
در پاسخ به این سوالات باید گفت طبق ماده 17 قانون مالیات، کمترین درصدر مالیات بر ارث متعلق به طبقه اول وراث خواهد بود. میزان درصد مالیات بر ارث برای طبقه دوم دوبرابر و طبقه سوم چهاربرابر است.
اموال مشمول مالیات بر ارث را می توانید در جدول زیر مشاهده نمائید:
| نوع اموال و دارایی ها | نرخ مالیات بر ارث برای ورثه طبقه اول | نرخ مالیات بر ارث برای ورثه طبقه دوم | نرخ مالیات بر ارث برای ورثه طبقه سوم |
| سپرده های بانکی | 3% | 6% | 12% |
| سپرده موسسات مالی و اعتباری | 10% | 20% | 40% |
| ملک مسکونی | 7.5% | 15% | 30% |
| مغازه (سرقفلی) و املاک تجاری | 3% | 6% | 12% |
| اجناس موجود در مغازه | 10% | 20% | 40% |
| املاک اداری | 3% | 6% | 12% |
| خودرو | 2% | 4% | 8% |
| سهام بورسی | 0.75% | 1.5% | 3% |
| سهام غیربورسی و سهم الشرکه | 6% | 12% | 24% |
| باغ، ملک زراعی، اراضی بایر و … | 7.5% | 15% | 30% |
| اوراق مشارکت | 3% | 6% | 12% |
| حق امتیاز | 10% | 20% | 40% |
| صندوق امانات | 10% | 20% | 40% |
| سایر دارایی و اموال | 10% | 20% | 40% |
نحوه محاسبه مالیات بر ارث ملک
مالیات بر ارث ملک از جمله اپارتمان مسکونی، خانه ویلایی و… با توجه به تاریخ فوت متوفی که مهم ترین عامل در محاسبه مالیات بر ارث ملک است و هم چنین طبقه وراث متفاوت می باشد.
با فرض ان موضوع که تاریخ فوت متوفی بعد از سال 95 بوده نرخ محاسبه مالیات بر ارث طبق قانون جدید محاسبه خواهد شد اما عکس این موضوع نیز صادق است یعنی اگر تاریخ فوت شخص قبل از سال 95 باشد طبق قانون قدیم محاسبه خواهد شد.
در حالت کلی مالیات بر ارث ملک تجاری و اداری، بیشتر از ملک مسکونی می باشد؛ زیرا ارزش گذاری روی ملک اداری و تجاری طبق قیمت واقعی ان ها در تاریخ روز انجام خواهد شد.
| ملک مسکونی | وراث طبقه اول | وراث طبقه دوم | وراث طبقه سوم |
| نرخ قانون جدید | 7.5% | 15% | 30% |
| نرخ قانون قدیم | 35% | 45% | 65% |
برای اطلاع از پکیج های آموزش حسابد اری استاد حامد ناصری بر روی لینک آن کیلیک نمائید.
