پیش دریافت و پیش پرداخت در حسابداری چیست؟

پیش دریافت و پیش پرداخت در حسابداری چیست؟

حسابداری مالی که مبتنی بر اصل تطبیق است، تأکید می کند که درآمد و هزینه ها باید در سال های مالی مربوطه به محض وقوع شناسایی و ثبت شوند. در این چارچوب، پیش‌پرداخت‌ها و پیش‌پرداخت‌ها به‌عنوان دو شکل از تراکنش‌های مالی، نقش اساسی در تأمین این کفایت دارند.

پیش پرداخت به دریافت وجوه یا منافع اقتصادی قبل از ارائه کالا یا خدمات اشاره دارد، در حالی که پیش پرداخت به پرداخت های انجام شده قبل از دریافت کالا یا خدمات اشاره دارد. با ایجاد پلی بین دوره های مالی و معاملات مرتبط، این دو مفهوم به حسابداران کمک می کند تا دقت و شفافیت بیشتری را در گزارش های مالی خود ایجاد کنند.

مفاهیم پیش دریافت و پیش پرداخت در حسابداری چیست؟

در حسابداری، پیش دریافت و پیش پرداخت دو مفهوم مالی هستند که به ترتیب به پرداخت ها و وصولی هایی اطلاق می شود که قبل از ارائه معامله یا خدمت صورت می گیرد.

سپرده مبلغی است که برای کالاها یا خدماتی که هنوز تحویل یا ارائه نشده اند پرداخت می شود. این مبالغ به عنوان دارایی های جاری در ترازنامه ثبت می شوند و ماهیت بدهکاری دارند. به عنوان مثال، اگر شرکتی برای خرید مواد اولیه پرداختی انجام دهد اما هنوز تحویل نگرفته باشد، این پرداخت به عنوان سپرده در سوابق حسابداری ثبت می شود.

پیش پرداخت عبارت است از درآمد دریافتی برای کالاها یا خدماتی که هنوز تحویل یا ارائه نشده اند. این مبالغ در سمت بدهی ترازنامه ثبت می شود و ماهیت اعتباری دارد. به عنوان مثال، اگر شرکتی بابت فروش کالایی که هنوز تحویل نداده است، پول دریافت کند، این مبلغ به عنوان سپرده در دفاتر حسابداری ثبت می شود.

در پایان سال مالی، حساب های پرداختنی و دریافتنی باید به گونه ای تنظیم شود که درآمدها و هزینه ها به خوبی با سال های مالی مربوطه مطابقت داشته باشد. این تغییرات به منظور تطبیق درآمدها و هزینه ها با اصل تطبیق در حسابداری انجام می شود.

به طور خلاصه، پیش پرداخت ها و پیش پرداخت ها ابزارهایی هستند که به حسابداران کمک می کنند تا درآمد و هزینه ها را در سال های مالیاتی مناسب شناسایی و ثبت کنند که منجر به گزارشگری مالی دقیق تر و شفاف تر می شود.

انواع پیش پرداخت ها در حسابداری | پیش دریافت و پیش پرداخت در حسابداری چیست؟

در حسابداری انواع مختلفی از پیش پرداخت ها وجود دارد که هر کدام کاربرد و ویژگی های خاص خود را دارند. سپس ماهیت پیش پرداخت و انواع آن را مورد بحث قرار می دهیم:

پیش پرداخت برای خرید کالا: این نوع پیش پرداخت زمانی انجام می شود که برای خرید کالا مبلغی پرداخت شود اما در آینده کالا تحویل داده شود. این ممکن است شامل مواد خام، کالاهای مصرفی یا سایر موارد مورد نیاز برای تولید یا فروش باشد.
پیش پرداخت دارایی ثابت یا پیش پرداخت سرمایه: پیش پرداخت دارایی ثابت برای خرید دارایی های ثابت مانند زمین، ساختمان، ماشین آلات و تجهیزات انجام می شود. این دارایی ها عموماً برای استفاده طولانی مدت در نظر گرفته شده اند و می توان قبل از تحویل نهایی پرداخت ها را انجام داد.
پیش پرداخت دارایی های جاری: پیش پرداخت ها برای خرید دارایی های جاری مانند مواد اولیه یا موجودی کالا انجام می شود. این پرداخت ها برای رفع نیازهای کوتاه مدت کسب و کار انجام می شود.
پیش پرداخت های مالیاتی: شرکت ها گاهی اوقات برای مالیات های آتی پیش پرداخت می کنند. این ممکن است شامل مالیات بر درآمد، مالیات بر ارزش افزوده یا سایر مالیات های مربوط به فعالیت های تجاری باشد.
انواع مختلف پیش پرداخت به کسب و کارها کمک می کند منابع مالی خود را مدیریت کنند و اطمینان حاصل کنند که دارایی ها و خدمات مورد نیاز آنها در زمان مناسب در دسترس است. علاوه بر این، این اقدامات به عنوان بخشی از فرآیند برنامه ریزی مالی و بودجه بندی کسب و کار برای اطمینان از ثبات مالی و جریان نقدی کافی اجرا می شود.

انواع پیش پرداخت ها در حسابداری

( پیش دریافت و پیش پرداخت در حسابداری چیست؟ ) پیش پرداخت های حساب شده به مبالغ دریافتی برای کالاها یا خدماتی اطلاق می شود که هنوز تحویل نشده اند. این مبالغ در سمت بدهی ترازنامه ثبت می شود و ممکن است شامل عناصر زیر باشد:

پیش دریافت اعتبار اسنادی: زمانی که بانک پیش پرداخت را برای گشایش اعتبار اسنادی می پذیرد.
دریافت زودهنگام قرارداد: کارفرما قبل از شروع هر فعالیتی و در شروع دوره قرارداد، به طور کلی مبلغی را برای تامین هزینه های اولیه به پیمانکار اختصاص می دهد.
سپرده پیمانکار: مبلغ پرداختی به شرکت پیمانکار برای تکمیل پروژه درج شده در دستور کار.
پیش دریافت خدمات: قبل از شروع کار بر اساس توافق نامه، پرداختی به عنوان پیش دریافت محسوب می شود، سپس در مدت زمان مشخص خدمات مورد نظر ارائه می شود.
سپرده فروش: زمانی که فروشنده قبل از تحویل کالا مبلغی را به عنوان سپرده از خریدار دریافت می کند.
انواع پیش پرداخت به مشاغل اجازه می دهد تا جریان نقدی خود را مدیریت کنند و اطمینان حاصل کنند که منابع مالی لازم برای انجام تعهدات آتی در دسترس است. علاوه بر این، این پیشرفت‌ها به عنوان بخشی از فرآیند برنامه‌ریزی مالی و بودجه‌بندی کسب‌وکارها برای اطمینان از ثبات مالی و جریان نقدی کافی استفاده می‌شوند.

در پایان سال مالی، حساب های دریافتنی باید به گونه ای تنظیم شود که درآمدها به درستی با سال های مالی مربوطه مطابقت داشته باشد و گزارش مالی دقیق و شفاف تری ارائه شود.

تفاوت بین پیش دریافت و پیش پرداخت در حسابداری چیست؟

تفاوت اصلی بین پیش دریافت و پیش پرداخت در حسابداری در ماهیت آنها و نحوه ثبت آنها در ترازنامه نهفته است. پیش پرداخت ها مبالغی هستند که قبل از دریافت کالا یا خدمات پرداخت می شوند. این وجوه به عنوان دارایی های جاری در دفاتر مالی ثبت و در کنار بدهی ها قرار می گیرد. در واقع، پیش پرداخت ها مبالغی است که شرکت برای پوشش هزینه های آتی یا خریدهای آتی پیش پرداخت می کند.

از سوی دیگر، پیش دریافت ها مبالغی را نشان می دهد که ما برای محصولات یا خدماتی که هنوز تحویل نشده اند، از قبل دریافت کرده ایم. این وجوه به عنوان بدهی در دفاتر مالی ثبت می‌شود و نشان می‌دهد که شرکت برای ارائه خدمات یا فروش محصولات در دوره‌های آتی برنامه‌ریزی می‌کند.

به طور کلی، پیش پرداخت ها دارایی هایی هستند که هنوز به هزینه تبدیل نشده اند، در حالی که مطالبات به عنوان بدهی هایی در نظر گرفته می شوند که هنوز به درآمد تبدیل نشده اند. این دو مفهوم به حسابداران کمک می‌کند تا درآمدها و هزینه‌ها را در دوره‌های مالی مناسب شناسایی و ثبت کنند و بنابراین گزارش‌های مالی دقیق‌تر و شفاف‌تری ارائه کنند.

ثبت حسابداری پیش پرداخت و پیش دریافت:

سوابق حسابداری پیش دریافت ها و پیش پرداخت به شناسایی و ثبت درآمد و هزینه در دوره های مالیاتی مربوطه کمک می کند. این سوابق تضمین می کند که گزارش های مالی دقیق مطابق با اصول حسابداری تهیه شده است. در ادامه جزئیات سوابق حسابداری هر کدام را توضیح می دهیم:

پیش پرداخت ها: زمانی که یک شرکت مبلغی را به عنوان پیش پرداخت برای کالاها یا خدماتی که هنوز تحویل نشده است پرداخت می کند، این مبلغ باید به عنوان دارایی در ترازنامه ثبت شود. حسابداری پیش پرداخت به شرح زیر است:

بدهکار: حساب اقساطی (دارایی جاری)
بستانکار: حساب بانکی یا پول نقد (بسته به روش پرداخت)
پیش دریافت ها : زمانی که شرکتی مبلغی را به عنوان پیش پرداخت برای کالاها یا خدماتی دریافت می کند که هنوز ارائه نکرده است، این مبلغ باید در سمت بدهی ترازنامه ثبت شود. حسابداری مجموعه های پیش بینی شده به شرح زیر است:

بدهکار: حساب بانکی یا پول نقد (بسته به روش وصول)
بستانکار: حساب پیش پرداخت (بدهی)
در پایان سال مالی، این حساب ها باید به گونه ای تنظیم شوند که درآمدها و هزینه ها با سال های مالی مربوطه مطابقت داشته باشد. این تغییرات شامل تعدیل پیش پرداخت ها و مبالغ پیش پرداخت بر اساس تحویل واقعی کالا و خدمات است.

اصلاح حساب پیش پرداخت‌ها در حسابداری

( پیش دریافت و پیش پرداخت در حسابداری چیست؟ ) تعدیل پیش پرداخت در حسابداری به فرآیندی اطلاق می شود که طی آن مبالغ پرداخت شده به عنوان پیش پرداخت هزینه هایی که هنوز انجام نشده اند در پایان سال مالی تعدیل می شوند. این امر برای اطمینان از شناسایی و ثبت مخارج در دوره های مالی مربوطه و مطابقت با اصل تطبیق درآمد با هزینه انجام می شود.

مراحل اصلاح حساب پیش پرداخت‌ها:

حسابداری پیش پرداخت ها: ابتدا کلیه پیش پرداخت های انجام شده در طول سال مالی حسابداری می شود.
تعیین میزان مصرف یا مصرف: در مرحله بعد، میزان هزینه های واقعی مصرف شده در طول سال مالی مشخص می شود.
ثبت سند اصلاحی: بسته به میزان مصرف شده، سند اصلاحی ثبت می شود که شامل بدهی حساب هزینه و اعتبار پیش پرداخت می شود.
به روز رسانی ترازنامه: در نهایت ترازنامه باید بر اساس اصلاحات انجام شده به روز شود تا مانده دارایی و بدهی به درستی ظاهر شود.
این فرآیند اصلاحی به حسابداران کمک می کند تا اطمینان حاصل کنند که هزینه ها و درآمدها به درستی در دوره های مالی مربوطه شناسایی و ثبت می شوند و از این طریق گزارش های مالی دقیق و قابل اعتماد ارائه می کنند.

تصحیح حساب پیش دریافت در حسابداری
حساب تعدیل مطالبات در حسابداری به فرآیندی اطلاق می شود که طی آن درآمدهای کسب شده اما هنوز دریافت نشده در پایان سال مالی شناسایی و ثبت می شود. این کار بر اساس اصول حسابداری و اصل تطبیق انجام می شود و تضمین می کند که درآمد و هزینه ها در دوره ای که واقعاً در آن اتفاق افتاده اند ثبت می شوند.

روش های تصحیح حساب جمع آوری پیش پرداخت:

شناسایی درآمدهای به دست نیامده: در ابتدا درآمدی که به دست آمده اما هنوز دریافت نشده است شناسایی می شود.
ثبت سند اصلاحی: به ازای هر درآمد پیش بینی شده یک سند اصلاحی در پایان سال مالی ثبت می شود. این سند شامل اعتبار به حساب درآمد و بدهی به حساب دارایی ها یا مطالبات می باشد.
به روز رسانی ترازنامه: پس از ثبت سند اصلاحی، ترازنامه باید به روز شود تا مانده دارایی و بدهی صحیح نشان داده شود.
این ورودی اصلاحی نشان می دهد که شرکت درآمد کسب کرده است، اما هنوز آن را دریافت نکرده است. این فرآیند تضمین می‌کند که درآمد در دوره‌ای که کسب می‌شود شناسایی می‌شود و گزارش‌های مالی دقیق و قابل اعتماد ارائه می‌کند.

فرق راحتی، علی الحساب، پیش پرداخت و پیش پرداخت
در حسابداری، اصطلاحات تعهدی، تعهدی، پیش پرداخت و پیش پرداخت اغلب برای توصیف نوعی از تراکنش مالی استفاده می شود که در آن پرداخت ها یا دریافت ها قبل از تکمیل یک معامله یا خدمات انجام می شود.

وام: مبلغی که به عنوان وام یا قرض به یک شخص یا تجارت داده می شود که معمولاً باید در تاریخ بعدی بازپرداخت شود. کمک می تواند به صورت نقدی یا غیر نقدی باشد و اغلب برای کمک به جریان نقدی یا تامین نیازهای کوتاه مدت استفاده می شود.
علی الحساب: مبلغی است که برای کارهایی که تا حدی انجام شده است پرداخت می شود، اما چون مراحل کار نهایی نشده یا تکمیل نشده است، مبلغی پیش پرداخت می شود تا کار ادامه یابد.
پیش پرداخت: مبلغی است که قبل از دریافت کالا یا خدمات پرداخت می شود. این مبلغ به عنوان دارایی جاری در ترازنامه ثبت می شود و نشان دهنده پول پرداخت شده برای خرید کالا یا انجام هزینه های آتی است.
سپرده: به مبلغ دریافتی قبل از تحویل کالا یا خدمت اطلاق می شود. این مبلغ به عنوان بدهی در ترازنامه ثبت می شود و نشان دهنده پول دریافتی برای فروش کالا یا ارائه خدمات در آینده است.
به طور کلی مصادف و علی الحساب به وام و پرداخت موقتی است که برای ادامه کار یا پیش پرداخت می شود. در حالی که پیش پرداخت و پیش وصول به ترتیب به پرداخت ها و وصولی های انجام شده قبل از تحویل کالا یا خدمات اطلاق می شود و به عنوان دارایی یا بدهی در ترازنامه ثبت می شود.

این تفاوت ها برای حسابداران بسیار مهم است. زیرا ثبت دقیق این معاملات برای تهیه گزارش های مالی صحیح و دقیق ضروری است.

استهلاک پیش پرداخت
استهلاک درآمد پیش‌بینی‌شده در حسابداری به فرآیند تخصیص درآمدهای پیش‌بینی‌شده به سال‌های مالی مربوط اطلاق می‌شود. این کار بر اساس اصل تطبیق درآمد با هزینه ها انجام می شود و تضمین می کند که درآمد در دوره ای که واقعاً به دست آمده است شناسایی و ثبت می شود.

مراحل استهلاک پیش پرداخت:

( مراحل اصلاح حساب پیش پرداخت‌ها ) شناسایی درآمد قبل از دریافت: اولاً درآمد دریافتی قبل از عرضه کالا یا خدمات شناسایی می شود.
تخصیص به دوره های مالیاتی: پیش پرداخت ها باید متناسب با دوره های مالیاتی که خدمات یا کالا در آن ارائه می شود، تخصیص یابد.
ثبت سند حسابداری: برای هر سال مالی که درآمد متعلقه شناسایی می شود، سند حسابداری ثبت می شود که شامل اعتبار حساب درآمد و بدهکار حساب پیش دریافت ها می باشد.
این روند تا پایان سنوات مالی و تا پایان ارائه خدمات ادامه دارد و در نهایت کل مبلغ پیش پرداخت به درآمد تبدیل و در دفاتر حسابداری ثبت می شود. این روش تضمین می کند که درآمدها و هزینه ها به درستی در دوره های مالی مربوطه شناسایی و ثبت شده و در نتیجه گزارش های مالی دقیق و قابل اتکا ارائه می شود.

حساب های ترکیبی ثابت شد
تصحیح حساب های مختلط در حسابداری به فرآیند تفکیک و تعدیل حساب هایی اطلاق می شود که هم ویژگی های حساب های موقت و هم ویژگی های حساب های دائمی را دارند. حساب های موقت شامل درآمدها، هزینه ها و برداشت ها می شود و در پایان سال مالی بسته می شود.

حساب های دائمی نیز شامل دارایی ها، بدهی ها و سرمایه است و به صورت تجمعی اندازه گیری می شود و بسته نمی شود.

نمونه هایی از حساب های مختلط عبارتند از:

بیمه پیش پرداخت: بخشی از آن گذشته است اما هنوز هزینه نشده است.
لوازم اداری: بخشی مصرف می شود اما هنوز به عنوان هزینه ثبت نشده است.
نحوه رفع اکانت های مختلط:

شناسایی حساب های مختلط: ابتدا حساب هایی که باید اصلاح شوند مشخص می شوند.
تهیه سند اصلاحی: در مرحله بعد سند اصلاحی برای جداسازی قسمت های مختلف حساب تهیه می شود.
جداسازی حساب ها: حساب های مختلط به حساب های کاملاً موقت و کاملاً دائمی تقسیم می شوند.
خلاصه
در نهایت باید گفت که درک دقیق و کامل مفاهیم دریافت ها و پیش پرداخت های نقدی برای حسابداران ضروری است تا بتوانند درآمدها و هزینه ها را طی دوره های مالی مربوطه به طور دقیق شناسایی و ثبت کنند.

این دو مفهوم که در حسابداری نقش اساسی دارند، حسابداران را قادر می سازد تا اصول تطبیق و تحقق درآمد را رعایت کرده و گزارش های مالی را با شفافیت و اعتبار بالا تهیه کنند. علاوه بر این، به اتخاذ تصمیمات مدیریتی مؤثرتر و ارائه اطلاعات مالی قابل اعتماد به ذینفعان کمک می کند.

برای مطالعه بیشتر : سود ویژه و سود ناویژه شرکتها چیست؟

آموزش حسابداری