اظهار نامه مالیاتی چیست ؟

اظهار نامه مالیاتی چیست ؟

در این مقاله قصد داریم تا شما را با مفهوم اظهار نامه مالیاتی آشنا کنیم و اطلاعات دقیق، کامل و به روزی از نحوه ثبت اظهارنامه مالیاتی مشمولان گزارش مالیاتی و انواع مالیات در اختیار شما قرار دهیم. اعلامیه ها مالیات بر دو نوع مستقیم (مالیات بر درآمد، دارایی و ارث) و غیرمستقیم (مالیات بر ارزش افزوده اضافه شده به قیمت نهایی کالاها و خدمات و دریافت از مصرف کننده نهایی) از اشخاص حقیق و حقوقی توسط دولت اخذ می گردد.

این مالیات برای انجام امور دولتی و عمومی مانند ساخت و ساز و بازسازی راه ها و راه آهن، خدمات اجتماعی و اجتماعی مانند ایجاد پارک ها و فضای سبز، بیمارستان ها، مدارس، مراکز درمانی در مناطق محروم استفاده می شود. اهداف دولت مالیات اخذ شده از هر فرد بر اساس مدارکی که همان شخص به سازمان مالیاتی ارائه می کند انجام می شود.

افراد و مشاغل هر ساله اطلاعات درآمد و دارایی خود را در فرم اظهارنامه مالیاتی ثبت می کنند و برای اطلاع از میزان بدهی مالیاتی خود در وب سایت سازمان مالیاتی کشور بارگذاری می کنند. برای آشنایی بیشتر با اظهارنامه مالیاتی و انواع آن، پیشنهاد می کنیم تا پایان این مقاله با ما همراه باشید.

توضیح  اینکه اظهارنامه مالیاتی چیست؟

هر فرد و سازمانی که در این کشور فعالیت اقتصادی می کند و از آن سود و درآمد کسب می کند باید بر اساس میزان درآمد خود مالیات به دولت بپردازد. هر چه یک شخص یا کسب و کار درآمد بیشتری کسب کند، مالیات بیشتری خواهد پرداخت.

افراد خوداشتغال یا آزاد (که کارمند دولت یا کارگر شرکت های خصوصی نیستند) اسناد درآمد ماهانه و سالانه خود را در قالب فرمی به بانک ها و سازمان امور مالیاتی کشور و بر اساس این موضوع تسلیم نمایند. اسناد مشمول پرداخت مقدار معینی مالیات هستند.

اظهار نامه مالیاتی چیست ؟ | اظهارنامه مالیاتی شخصی

اظهارنامه مالیاتی همان فرمی است که افراد هر ساله اطلاعات دارایی و درآمد خود را فهرست کرده و به اداره مالیات ارائه می کنند. فرم اظهارنامه مالیاتی توسط سازمان امور مالیاتی کشور مشخص شده و شامل بندهایی شامل اطلاعات فردی، شخصی، حقوقی و مالی می باشد.

اگر مردم این اظهارنامه را به صورت آنلاین تکمیل و در سامانه مشخص شده بارگذاری نکنند، دولت برای آنها اظهارنامه تخمینی تهیه خواهد کرد. اظهارنامه مالیاتی مانند پرونده مالی اشخاص حقوقی و حقیقی است و سازمان امور مالیاتی کشور بر اساس این اظهارنامه های مالیاتی است که میزان و نحوه محاسبه مالیات اشخاص مختلف را مشخص و اعلام می کند.
به طور پیش فرض، سال مالی از 1 آوریل تا 29 مارس در نظر گرفته می شود. در صورتی که سال مالی اشخاص حقیقی یا حقوقی در اساسنامه شرکت تاریخی غیر از شروع و پایان سال باشد، سال مالی شرکت مبدأ برای تسلیم اظهارنامه مالیاتی محسوب می شود.

نحوه ارائه و تسلیم اظهارنامه مالیاتی به دولت و سازمان امور مالیاتی کشور در سال‌های اخیر دستخوش تغییراتی شده و طبق تبصره ماده 100 قانون مالیات‌های مستقیم، دیگر از برگه‌ها استفاده نمی‌شود. اکنون افراد مختلف اظهارنامه مالیاتی خود را به صورت دیجیتالی و رایانه ای پر می کنند و به صورت الکترونیکی در سامانه ای که از سوی اداره مالیات اعلام می شود بارگذاری می کنند.

چه کسانی ملزم به ارائه اظهارنامه مالیاتی هستند؟

( اظهار نامه مالیاتی چیست ؟ ) به طور کلی کلیه تجار یا مشاغلی که برای دولت یا سایر شرکت های خصوصی کار نمی کنند و فیش حقوقی ندارند باید اظهارنامه مالیاتی خود را در موعد قانونی ارائه کنند. افراد دارای کارت بازرگانی، صاحبان کارخانجات و تولیدات، کارگاه ها، مغازه ها و کلیه افرادی که کارفرمای خود هستند به 3 گروه زیر تقسیم می شوند و باید اظهارنامه مالیاتی خود را در سایت بارگذاری کنند:

• گروه اول: کلیه افرادی که ارزش فروش کالاها و خدمات آنها در سال گذشته بیش از 30 میلیارد ریال باشد. صاحبان بیمارستان ها، صاحبان مشاغل ارزی، صاحبان کارخانه ها و واحدهای تولیدی و متصدیان معادن، دارندگان کارت بازرگانی، صاحبان هتل های سه ستاره به بالا، زایشگاه ها، کلینیک های تخصصی، فروشگاه های زنجیره ای بدون توجه به سطح فعالیت و درآمد. ، در این دسته قرار می گیرند.
• گروه دوم: کلیه افرادی که ارزش فروش کالاها و خدمات آنها طی سال گذشته بین 10 تا 30 میلیارد ریال بوده است.
• گروه سوم: افرادی که در 2 گروه قبلی قرار نمی گیرند در این گروه طبقه بندی می شوند.

افرادی که در یکی از این گروه ها قرار می گیرند به مدت 3 سال نمی توانند گروه را تغییر دهند و باید تعهدات مربوط به گروه خود را انجام دهند.

اظهار نامه مالیاتی چیست ؟ | اظهارنامه مالیاتی برای اشخاص حقوقی

اشخاص حقوقی و حقیقی زیر باید اظهارنامه مالیاتی خود را بصورت الکترونیکی بارگذاری کنند:

تمامی شخصیت های واقعی فعال در ایران و معاف از مالیات نیستند.
کلیه اشخاص حقوقی فعال در ایران از پرداخت مالیات معاف نیستند.
کلیه اشخاص حقیقی و حقوقی ایرانی شاغل در خارج از کشور.
کلیه اشخاص حقیقی و حقوقی مقیم خارج از کشور ولی درآمد آنها از ایران باشد.
کلیه اتباع غیر ایرانی (حقیقی یا حقوقی) که در ایران درآمد دارند مشمول مالیات می باشند.

افراد زیر ملزم به ارائه اظهارنامه مالیاتی الکترونیکی نیستند:

شهرداری ها و سازمان های تابعه در 31 استان کشور
کلیه سازمان ها و نهادهایی که از بودجه عمومی دولت استفاده می کنند
همه نهادها و وزارتخانه ها
کارگران، صیادان، عشایر، تعاونی های دانشجویی و دانشجویان
انواع اظهارنامه مالیاتی
قبل از بررسی انواع اظهارنامه مالیاتی الکترونیکی، بهتر است با اسنادی که برای تکمیل و بارگذاری اظهارنامه مالیاتی الکترونیکی نیاز داریم آشنا شوید:

• هر گونه مجوزی که توسط مقامات ذیصلاح برای شما صادر شده باشد
• اسناد شرکت شامل اساسنامه، شرکتنامه، آخرین اصلاحات اساسنامه و هدف از فعالیت شرکت.
• اجاره نامه یا گواهی محل قانونی شرکت
• کپی کارت ملی و شناسنامه اعضای هیأت مدیره و امضاء کنندگان اسناد لازم الاجرا.
• گواهی ترازنامه برای اشخاص حقیقی یا حقوقی
• اعلامیه سود و زبان کلیه اشخاصی که طبق قانون موظف به تنظیم اظهارنامه عملکرد می باشند
• میزان درآمد و فروش در داخل یا خارج از کشور
• گواهی گردش حساب ممهور به مهر شعبه شرکت/موسسه.
• اعلام بهای تمام شده کالا یا خدمات تولید و فروخته شده
• کلیه قراردادهای شرکت/موسسه با اشخاص حقیقی یا حقوقی خصوصی یا دولتی
• مانده سود و زیان دوره قبل و گردش حساب تعهدی سالانه
• شماره ثبت دفتر حقوقی و کد رهگیری
• سند مالیات پرداختی که برای کسر مالیات به تایید سازمان امور مالیاتی کشور رسیده باشد.
کارت ویزیت (در صورت وجود)
• کد کاربری، رمز عبور، کد رهگیری پیش ثبت نام برای ارسال اظهارنامه مالیاتی الکترونیکی
• تصدیق حسابهای سالهای گذشته مؤدی برای رسیدگی توسط حسابرس اداره مالیات.
• هر سندی که باید توسط اداره مالی به رسمیت شناخته شود باید تهیه شود. مثل پرداخت بیمه.

انواع اظهارنامه مالیاتی به 6 گروه زیر طبقه بندی می شوند:

( اظهار نامه مالیاتی چیست ؟ )

• اظهارنامه مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی موضوع ماده 110 قانون مالیات های مستقیم
• اظهارنامه مالیات بر درآمد برای اشخاص حقوقی گروه اول ماده 95 قانون مالیات های مستقیم.
• اظهارنامه مالیات بر درآمد افراد گروه دوم ماده 95 قانون مالیات های مستقیم
• اظهارنامه مالیات بر درآمد افراد گروه سوم ماده 95 قانون مالیات های مستقیم
• اظهارنامه مالیاتی املاک و مستغلات برای اشخاص دارای درآمد ملکی مستند به مواد 57 و 80.
• اظهارنامه مالیاتی تصفیه شرکت طبق مانده های 114 و 116 قانون مالیات های مستقیم

اگر احتیاج به اطلاعات بیشتر ی در این زمینه دارید می توانید از پکیج آموزش ارسال اظهارنامه مالیات بر درآمد استاد حامد ناصری که با بهترین و به روزترین متد آموزشی دنیا تولید گشته استفاده نمائید

بیشتر بخوانید : آموزش حسابداری مالیاتی