تحلیل مالی چیست؟ تعریف تجزیه و تحلیل صورت های مالی!
تحلیل مالی چیست؟ صورت های مالی مهم شرکت برای استفاده کنندگان درون سازمانی و برون سازمانی به منظور اخذ تصمیمات و بهبود عملکرد شرکت نیاز خواهند بود. البته تجزیه و تحلیل دارای روش ها و ارزیابی هایی می باشد، که این مسیر را کمی دشوار و با اهمیت جلوه خواهد داد.
باتوجه به اهمیت و تاثیر بالای نتایج بدست آمده از تحلیل مالی، در اخذ تصمیمات مهم شرکت، در این مقاله ما سعی کرده ایم تحلیل مالی را به صورت کامل و جامع توضیح دهیم و همراه با آن نکات و نمونه های مختلفی از انواع تحلیل مالی را ذکر کنیم. پس تا انتهای مقاله که توسط گروه استاد حامد ناصری گردآوری شده همراه ما باشید.
تعریف اینکه تحلیل مالی چیست؟
یکی از کارهایی که هر حسابداری امکان دارد آن را انجام دهد، تحلیل صورت های مالی است، به همین خاطر ابتدا باید با مفهوم تحلیل مالی آشنا بشویم. برای پاسخ به این سوال که تحلیل مالی چیست؟ باید گفت که تحلیل مالی پیگیری روند کسب و کار، بودجه بندی ها و پروژه های موجود در زمینه مالی یک شرکت و یا یک موسسه، به منظور بهبود عملکرد و اخذ تصمیمات درست می باشد. به بیان ساده تر می توان گفت که تحلیل مالی بررسی مواردی می باشد که عبارت خواهند بود از:
- آیا موسسه مالی و واحد تجاری قادر به پرداخت دیون خود می باشد یا خیر؟
- دوام عمر واحد تجاری کوتاه مدت است یا بلند مدت؟
- آیا شرکت می تواند یک سرمایه گذاری را کنترل کند؟
بعد از ارزیابی و بررسی تجزیه و تحلیل ها، می توان به 3 پرسش ذکر شده پاسخ دهیم و به طور کامل به وضعیت مالی شرکت واقف گشت.
تعریف تحلیل صورت های مالی
بعد از آن که دانستیم تحلیل مالی چیست؟ حالا می خواهیم بگوییم که تجزیه تحلیل صورت های مالی چیست و چگونه انجام می گردد.
تجزیه تحلیل صورت های مالی به مدیران یک موسسه کمک شایانی خواهد کرد، تا برنامه ریزی در زمینه های مالی انجام و مشکلاتی که امکان دارد شرکت با آن ها مواجه گردد را کنترل و رفع نمایند. توجه داشته باشید که صورت های مالی در هر موسسه نقش اول و بسزایی را ایفا خواهد کرد. به زبان ساده تر صورت های مالی را نبض تپش هر موسسه می دانیم و در صورت وجود مشکل در صورت های مالی، موسسه نمی تواند به فعالیت خود ادامه دهد.
تجزیه و تحلیل نسبت های مالی چیست؟
تجزیه و تحلیل نسبت های مالی، یکی از مواردی می باشد که برای بررسی وضعیت شرکت انجام خواهد شد. در تجزیه و تحلیل نسبت های مالی ارتباط میان اقلام مندرج در صورت های مالی بررسی خواهد شد. انواع نسبت های مالی به حسابدار و استفاده کنندگان درون سازمانی و برون سازمانی کمک می نماید، تا درک جامع و صحیحی از عملکرد و وضعیت مالی شرکت به دست آورند. انواع نسبت‌های مالی عبارت خواهند بود از:
- نسبت نقدینگی
- نسبت جاری
- نسبت آنی
- نسبت فعالیت
- نسبت وجه نقد
هدف از تجزیه و تحلیل صورت های مالی چه می باشد؟
همه ی رویدادهای مالی یک موسسه در دفاتر روزنامه، کل، معین و… ثبت خواهند شد و بعد از طبقه بندی و تلخیص این رویدادها در قالب صورت های مالی تهیه و ارائه خواهند شد. تجزیه و تحلیل صورت‌های مالی فرآیندی می باشد، که اطلاعات مالی یک دوره را ارزیابی و اطلاعاتی از قبیل بازده و ریسک را مورد بررسی و رسیدگی قرار خواهند داد.
هدف از تجزیه و تحلیل صورت های مالی این می باشد که مدیران از وضعیت مالی شرکت در حال حاضر باخبر شوند و بفهمند که آیا شرکت قادر به پرداخت به دیون خود است یا نه؟
انواع تحلیل های مالی چه می باشد؟
تحلیل‌های مال به دو دسته تقسیم خواهند شد، که نظیر:
- تحلیل بنیادی (Fandamental analysis)
- تحلیل تکنیکال (Technical analysis)
تحلیل مالی چیست؟ و تحلیل بنیادی (Fandamental analysis)
تحلیل بنیادی نسبت به دست آمده از مقدار درآمد موسسه به ازای هر سهم (Earnings per share- Eps) که در گزارشات مالی درج گشته به خاطر یافتن ارزش کسب و کار استفاده خواهند شد. یکی از مزیت‌های استفاده از تحلیل‌های بنیادی نگاهی عمیق به اقتصاد و وضعیت مالی می باشد، اما مزیتی که تحلیل بنیادی دارا می باشد باعث خواهد شد تا تحلیلگر قادر باشد ارزش ذاتی سهام (Intrinsic value) را تعیین کند.
تحلیل مالی چیست؟ و تعریف تحلیل تکنیکال (Technical analysis)
اطلاعات ثبت شده در میانگین‌های متحرک، اطلاعاتی می باشند که در تحلیل تکنیکال مورد استفاده قرار خواهند گرفت. تحلیل گران تکنیکال عقیده دارند که احساسات بازار در پس هر روند، با نگاه کردن به الگوهای تشکیل شده در نمودار و بررسی‌های انجام شدۀ دقیق، ویژگی های هر سهم را تشخیص خواهند داد.
تجزیه و تحلیل صورت های مالی
تجزیه و تحلیل از تکنیک‌های منحصری برخوردار هستند، به طور کامل اگر بخواهیم شرح دهیم ما توسط تجزیه و تحلیل متوجه خواهیم شد که شرکت در چه وضعیتی می باشد و قرار است در آینده از چه شرایطی برخوردار است. تجزیه و تحلیل صورت های مالی با استفاده از نسبت ها، تلاشی است که موسسه جهت شناسایی نقاط قوت و ضعف شرکت انجام می گردد.
پیش از این که با نحوه تجزیه و تحلیل صورت های مالی آشنا بشوید، بهتر است با صورت مغایرت های بانکی و نحوه تهیه آنها آشنایی داشته باشید.
اگر نیاز به اطلاعات در زمینه آموزش حسابداری ویژه بازار کار را دارید بر روی لینک آن کلیک نمائید
نحوه تجزیه و تحلیل صورت های مالی
همان گونه که گفتیم تجزیه و تحلیل صورت‌های مالی شرکت ها دارای اهمیت بالایی هستند، زمانی که می خواهیم به تجزیه تحلیل بپردازیم باید به نکاتی توجه داشته باشیم، البته در شرکت های بزرگ که تجزیه و تحلیل صورت های مالی کاری زمانبر خواهند بود، این کار با استفاده از نرم افزارها و رعایت اتوماسیون حسابداری انجام و در اختیار سهامداران قرار خواهند گرفت. تحلیل صورت‌های مالی شرکت ها به 4 روش انجام خواهد شد، که این روش ها در جدول زیر ذکر گشته است.
| ردیف | روش های تحلیل صورت‌های مالی شرکت ها |
| 1 | روش تجزیه و تحلیل داخلی |
| 2 | روش تجزیه و تحلیل مقایسه ای |
| 3 | روش تجزیه و تحلیل خطر |
| 4 | روش تجزیه و تحلیل سرمایه در گردش |
تجزیه و تحلیل صورت های مالی بانک ها چیست؟
تجزیه و تحلیل صورت‌های مالی در بانک‌ها فرآیندی می باشد، که اطلاعات مالی گذشته را در جهت ارزیابی وضعیت عملکرد، پیش بینی ریسک و سودآوری مورد بررسی و رسیدگی قرار خواهند گرفت. یکی از مسائلی که در تجزیه و تحلیل صورت‌های مالی مهم می باشد، نتایج متنوع و فراوانی علاقه‌ها و اطلاعات استفاده کنندگان خواهد بود.
توضیح تجزیه و تحلیل نسبت های مالی
تجزیه و تحلیل نسبت های مالی بسیار ساده، اما دارای اهمیت به سزایی هستند. تجزیه و تحلیل نسبت های مالی به چند روش انجام خواهد شد، که عبارت می باشند از:
- نسبت نقدینگی: از نسبت نقدینگی در جهت توانایی شرکت نسبت به تعهدات کوتاه مدت استفاده می گردد.
- نسبت اهرمی و مالی: نسبت اهرمی نشان دهنده توانایی شرکت نسبت به تعهدات کوتاه مدت و بلند مدت می باشد.
- نسبت فعالیت: نسبت فعالیت کاربرد منابع در اختیار مدیران را نمایش می دهند.نسبت سودآوری: نسب سودآوری میزان موفقیت واحد تجاری را نسبت به کسب سود موسسه نشان خواهد داد.
مراحل تجزیه و تحلیل صورت های مالی چیست؟
در ابتدای مقاله تحلیل مالی چیست؟ به طور کامل بیان شد و گفتیم که مراحل تجزیه و تحلیل صورت های مالی باید به صورت دقیق انجام گردد تا اطلاعاتی که در اختیار سهام داران قرار می دهیم دقیق و جامع باشد. تجزیه و تحلیل مالی دارای 6 مرحله است. مراحل تجزیه و تحلیل صورت‌های مالی شامل موارد زیر می باشد:
- بیان اهداف
- جمع آوری اطلاعات مالی
- پردازش و ارزیابی اطلاعات جمع آوری شده
- تجزیه و تحلیل اطلاعات مالی
- گزارش نتایج (حتما بخوانید: گزارشات درون و برون سازمانی)
- بروز رسانی تجزیه و تحلیل ها
تمامی موارد بالا جزء مراحل تجزیه و تحلیل صورت های مالی است، که هنگام تجزیه و تحلیل باید به درستی رعایت گردند. تا اطلاعات و گزارش به دست آمده صحیح و واضح باشد.
شناسایی ویژگی های اقتصادی چگونه است؟
ابتدا باید تجزیه و تحلیل صنعت خود را انجام دهید. صنعت هایی نظیر تولید و توزیع محصولات و خدمات هستند، معمولا از روش تجزیه و تحلیل ویژگی‌های اقتصادی استفاده خواهند کرد.
شناسایی استراتژی های شرکت
پس از شناسایی ویژگی‌های صنعت خود، باید استراتژی‌های شرکت را شناسایی کنید. یعنی باید ماهیت محصولات و منحصر به فرد بودن آن ها از جمله سطح سود، اقدامات در ارتباط با برند و حداقل کردن هزینه ها توجه کنید. در مرحله ی شناسایی استراتژی های شرکت علاوه بر موارد فوق باید به یکپارچگی و تنوع محصولات نیز توجه داشته باشید.
ارزیابی شرکت چیست؟
در ارتباط با ارزیابی شرکت، روش های متعددی وجود خواهد داشت که این کار را انجام دهد، اما رایج ترین روشی که برای ارزیابی شرکت انجام خواهد شد، روش تنزیل جریان های نقدی می باشد. در روش تنزیل جریان های نقدی را در قالب سود سهام پیش بینی شده انجام می دهیم. روش های دیگری که برای ارزیابی شرکت انجام می گردد که، عبارت خواهند بود از:
- استفاده از ارزیابی نسبی
- ارزیابی مبتنی بر حسابداری
- ارزش افزوده اقتصادی
نمونه تجزیه و تحلیل صورت های مالی
تجزیه و تحلیل صورت‌های مالی به معنای کنکاش اطلاعات و رویداهای مالی یک موسسه است، که در اختیار سهامداران قرار خواهد گرفت. شرح نمونه تجزیه و تحلیل صورت های مالی باعث خواهد شد، که درک عمیق و جامعی نسبت به مباحث بیان شده پیدا نمائید
نمونه تجزیه و تحلیل صورت های مالی چیست؟:
شرکت تجاری مقدار سود به ازای هر سهم خود را در سه ماهه سوم سال 2018 برابر با 36/2 دلار اعلام کرده است، که این میزان بیشتر از سود به ازای هر سهم اعلام شده در سه ماهه دوم سال 2018، 33/2 خواهد بود.
تحلیلگر مالی اگر از طریق بررسی تحلیل بنیادی موارد مورد نظر را بررسی کند. یک نتیجۀ مثبت خواهد شد، که افزایش ارزش ذاتی هر سهم را در نظر خواهد گرفت.
تحلیل مالی چیست؟ و نکات مهم آن
نکات زیر را در تجزیه و تحلیل مالی اهمیت بالایی دارد:
- نسبت‌های نقدینگی و میزان توان شرکت در بازپرداخت بدهی‌های کوتاه مدت است.
- استفاده بهینه از دارایی‌های ثابت و درج اقلام منابع سرمایه ای به صورت دقیق و واضح
- رویدادهای مالی ثبت شده در دفاتر در پایان سال مالی باید با رعایت استانداردها و اجرای قوانین مالی از جمله استهلاک و … باشد.
چگونه از تحلیل مالی استفاده خواهد شد؟
در تحلیل مالی سه ویژگی از جمله نقدینگی، سوددهی و قدرت پرداخت دیون هر شرکتی را مورد بررسی و رسیدگی قرار خواهیم دارد. اما چگونه از تحلیل مالی استفاده می گردد؟ برای تحلیل مالی ابزارهای گوناگونی وجود دارد، که برای ارزیابی داده‌های صورت‌های مالی استفاده خواهد شد. چگونه از تحلیل مالی استفاده می گردد؟
الف) تحلیل افقی: در تحلیل عمودی داده‌های مالی در یک دوره زمانی را بررسی می نمائیم.
ب) تحلیل عمودی: در تحلیل عمودی اطلاعات هر یک از صورت‌های مالی، به صورت درصد ارزیابی
می‌شود.
ج) تحلیل نسبت ها
شغل تحلیلگر مالی چیست؟
شغل تحلیلگر مالی چیست؟ یکی از شغل‌هایی که در حسابداری و زمینه های مالی وجود دارد، تحلیلگر مالی است که با جمع آوری اطلاعات برای تجزیه و تحلیل صورت های مالی می پردازد. به بیان دیگر اگر بخواهیم بگوییم که شغل تحلیلگر مالی چیست باید بگوییم که تحلیلگر مالی با جمع آوری، ارزیابی اطلاعات مالی و اقتصادی، عملکرد سرمایه گذاری شرکت و موسسه را پیش بینی و رسیدگی می کنند. تحلیلگر مالی عملکرد سهام، اوراق قرضه و … را ارزیابی و در گزارش تجزیه و تحلیل صورت‌های مالی به سهامداران ارائه می‌دهد.
هدف از تجزیه و تحلیل نسبت های مالی چه می باشد؟
تجزیه و تحلیل مالی به منظور ارزیابی توانایی مالی شرکت در قبال تعهدات مالی و بازپرداخت بدهی‌های کوتاه مدت می باشد، به بیان ساده تر هدف از تجزیه و تحلیل نسبت‌های مالی، آگاهی از وضعیت مالی شرکت در قبال طول عمر تجاری آن و توانایی بازپرداخت دیون آن می باشد.
نتیجه گیری
تحلیل مالی پیگیری روند کسب و کار، بودجه بندی‌ها و پروژه‌های موجود در زمینه مالی یک شرکت و یا یک موسسه که به منظور بهبود عملکرد و اخذ تصمیمات درست است. تجزیه و تحلیل نسبت های مالی، یکی از مواردی می باشد که برای بررسی وضعیت شرکت انجام خواهد شد. در تجزیه و تحلیل نسبت های مالی ارتباط میان اقلام مندرج در صورت های مالی بررسی خواهد شد
انواع نسبت های مالی به حسابدار و استفاده کنندگان درون سازمانی و برون سازمانی کمک خواهد کرد، تا درک جامع و صحیحی از عملکرد و وضعیت مالی شرکت به دست آورند.
برای اطلاع از پکیح های آموزش حسابداری استاد حامد ناصری که با برترین متد های آموزشی گردآوری شده می توانید بر روی لینک آن کلیک نمائید
