مالیات دارندگان کارت بازرگانی :
کارت بازرگانی را می توان یکی از مهمترین اسناد مورد استفاده برای واردات و صادرات کالا دانست. افرادی که به صورت حقیقی یا حقوقی قصد واردات و صادرات کالاهای مختلف را دارند باید کارت بازرگانی به گمرک ارائه دهند. در واقع داشتن این کار برای انجام معاملات حقوقی ضروری است; با توجه به اینکه کارت های بازرگانی دارای تاریخ اعتبار بوده و برای ادامه فعالیت بازرگانان باید پس از پایان مدت اعتبار تمدید شوند. در این مقاله، به مالیات کارت ویزیت، نحوه اطلاع از آن، اطلاعات در مورد شرایط پرداخت و موارد دیگر خواهیم پرداخت.
مالیات دارندگان کارت بازرگانی چه قدر است ؟
برای اشخاص حقیقی و حقوقی فعال در زمینه صادرات و واردات محصولات و کالاهای دارای تراکنش های بانکی (میزان مالیات تراکنش های بانکی چقدر است؟) باید کارت تراکنش های بانکی معتبری داشته باشند که قانون پرداخت آن را مشخص کرده است از مالیات ها کارت بازرگانی که توسط افراد استفاده می شود مزایایی را برای آنها فراهم می کند که بابت آنها مالیات می پردازند. البته ذکر این نکته ضروری است که صرف داشتن کارت بازرگانی مشمول مالیات نمی باشد.
زمان بر کارت‌های بازرگانی تحمیل می‌شود که دارندگان این کارت برای انجام فعالیت‌های واردات و صادرات و کسب درآمد از آن استفاده می‌کنند. نکته مهم دیگر در خصوص مالیات کارت بازرگانی ارتباط مستقیمی با تاریخ اعتبار کارت دارد. در واقع اگر تاریخ اعتبار کارت بازرگانی به پایان رسیده باشد و دارنده کارت قصد تمدید اعتبار آن را داشته باشد، یکی از کارهایی که باید انجام دهد، استعلام وضعیت پرداخت مالیات است.
در صورتی که در تحقیقات مشخص شود فردی دارای بدهی مالیاتی است تا زمانی که بدهی خود را با سازمان امور مالیاتی تسویه نکند امکان تمدید اعتبار کارت وجود ندارد. امور از آنجایی که معمولاً در معاملات تجاری اولین اقدامی که توسط طرف های تجاری انجام می شود، استعلام اعتبار کارت بازرگانی است، به همین دلیل پرداخت مالیات کارت بازرگانی اهمیت زیادی دارد زیرا در صورت وجود بدهی، اعتبار کارت بازرگانی قابل تمدید نیست.
مالیات دارندگان کارت بازرگانی | مالیات صادرات و واردات چه قدر است
مالیات بر واردات و صادرات نوعی مالیات است که توسط دولت ها بر کالاهای صادر شده یا وارداتی به یک کشور وضع می شود. این مالیات ها می توانند اشکال مختلفی داشته باشند:
تعرفه های واردات: مالیات هایی که بر کالاهای وارداتی اعمال می شود. این تعرفه ها معمولاً برای محافظت از تولیدکنندگان داخلی در برابر رقابت خارجی، ایجاد درآمد برای دولت یا تنظیم بازار اعمال می شود.
مالیات بر صادرات: این نوع مالیات کمتر رایج است و برای کالاهای صادراتی اعمال می شود. هدف از این مالیات ها ممکن است تنظیم بازار داخلی، جلوگیری از صادرات منابع طبیعی یا کالاهای استراتژیک یا ایجاد درآمد برای دولت باشد.
میزان و نحوه اعمال این مالیات ها بستگی به سیاست های اقتصادی و تجاری هر کشور دارد و می تواند در حوزه های مختلف از جمله حمایت از صنایع ملی، حفاظت از محیط زیست یا تراز تجاری موثر باشد.
مالیات بر صادرات چیست؟
( مالیات دارندگان کارت بازرگانی )
مالیات صادرات نوعی مالیات است که دولت ها بر کالاها یا محصولات صادر شده از کشور وضع می کنند. این نوع مالیات به ندرت مورد استفاده قرار می گیرد و اهداف مختلفی دارد، مانند:
تنظیم بازار داخلی: مالیات بر صادرات ممکن است برای جلوگیری از کاهش بیش از حد منابع داخلی یا کنترل قیمت ها در بازار داخلی اعمال شود.
حفاظت از منابع طبیعی: در برخی موارد، دولت ها برای جلوگیری از استخراج و صادرات بی رویه منابع طبیعی مانند مواد معدنی یا منابع جنگلی، مالیات بر صادرات وضع می کنند.
ایجاد درآمد برای دولت: در برخی موارد، این مالیات منبع درآمدی برای دولت ها است، به ویژه در کشورهایی که به صادرات خاصی وابسته هستند.
حمایت از صنایع داخلی: برای حمایت از صنایع داخلی می توان مالیات صادراتی اعمال کرد تا منابع یا محصولات خاصی در کشور باقی بماند و به صنایع داخلی کمک کند.
میزان و شرایط اعمال مالیات صادراتی بسته به سیاست های اقتصادی و تجاری هر کشور متفاوت است.
مالیات واردات چیست؟
( مالیات دارندگان کارت بازرگانی )
مالیات بر واردات که معمولاً به عنوان تعرفه واردات شناخته می شود، نوعی مالیات است که دولت ها بر کالاها و محصولاتی که از طریق مرزهای خود از کشورهای دیگر وارد می کنند، وضع می کنند. این نرخ ها ممکن است به دلایل مختلفی اعمال شوند، از جمله:
حمایت از تولیدکنندگان داخلی: تعرفه های واردات ممکن است برای حمایت از صنایع داخلی و تولیدکنندگان در برابر رقابت خارجی اعمال شود. با افزایش قیمت کالاهای وارداتی، محصولات داخلی رقابتی تر می شوند.
ایجاد درآمد برای دولت: تعرفه های واردات منبع درآمد دولت ها است. این درآمد می تواند برای پروژه های عمومی یا سایر هزینه های دولتی استفاده شود.
حفاظت از کیفیت و استانداردهای ایمنی: دولت ها می توانند برای محافظت از مصرف کنندگان در برابر محصولات بی کیفیت یا استانداردهای ایمنی ناکافی، تعرفه واردات وضع کنند.
تراز تجاری: از تعرفه ها می توان برای کاهش کسری تجاری و متعادل کردن تجارت خارجی یک کشور استفاده کرد.
میزان و نحوه اعمال این تعرفه ها بسته به سیاست های اقتصادی و تجاری هر کشور متفاوت است و بسته به نوع کالا، کشور مبدا و عوامل دیگر ممکن است تغییر کند.
مبلغ مالیات کارت بازرگانی
( مالیات دارندگان کارت بازرگانی )
همانطور که گفته شد اشخاص حقیقی و حقوقی می توانند با استفاده از کارت بازرگانی در زمینه واردات و صادرات انواع کالاها و محصولات فعالیت کنند. به همین دلیل نحوه محاسبه مالیات کارت بازرگانی در حسابداری برای هر دارنده کارت متفاوت خواهد بود.
نحوه محاسبه مالیات کارت بازرگانی اشخاص حقیقی
نرخ مالیات کارت بازرگانی برای افراد شاغل به این شغل بر اساس ماده 131 قانون مالیات های مستقیم کشور (بازبینی ماده 53 قانون مالیات های مستقیم (اصلاحی 94) محاسبه می شود. این افراد برای بهره مندی از مزایای کارت موظف به پرداخت این مبلغ به اداره مالیات هستند. نرخ مالیات بر درآمد شخصی به شرح زیر محاسبه می شود:
- نرخ 15% در صورتی که درآمد سالانه فرد از 30 میلیون ریال بیشتر نباشد
- نرخ مالیات 20 درصد در صورتی که درآمد فرد به 100 میلیون ریال برسد (در مقایسه با مازاد بر 30 میلیون ریال)
- در صورتی که درآمد سالانه افراد از 250 میلیون ریال بیشتر نباشد نرخ مالیات 25 درصد.
- نرخ 35 درصد به مازاد درآمد یک میلیارد ریالی برای یک سال تعلق می گیرد.
نحوه محاسبه مالیات کارت بازرگانی اشخاص حقوقی
نحوه محاسبه مالیات بر کارت های بازرگانی برای اشخاص حقوقی ساده تر است و مانند مالیات شخصی به میزان درآمد بستگی ندارد. طبق قانون، اشخاص حقوقی موظفند سود سالانه خود را در پایان سال محاسبه و 25 درصد آن را به عنوان مالیات پرداخت کنند.
4 درصد مالیات بر حساب کارت بازرگانی
( مالیات دارندگان کارت بازرگانی )
در سال 1394 قانونی تصویب شد که بر اساس آن گمرک اعلام کرد افراد دارای کارت بازرگانی مشمول پرداخت مالیات بر اساس کارت بازرگانی هستند. زیرا دارندگان کارت بازرگانی باید مبلغی را به عنوان مالیات نهایی واردات کالا به گمرک پرداخت کنند که این مالیات فقط برای افرادی که قصد واردات کالا به کشور را دارند اعمال می شود. این افراد باید معادل 4 درصد از کل ارزش گمرکی و حقوق ورودی را به عنوان مالیات کارت بازرگانی پرداخت کنند.
پرداخت 4 درصد مالیات بر اساس کارت بازرگانی باید توسط اشخاص حقیقی و حقوقی واردکننده کالا به گمرک واریز شود. حتی افرادی که کارت بازرگانی ندارند یا از کارت پیله استفاده می کنند نیز مشمول این قانون می شوند و باید 4 درصد مالیات بر ودیعه بپردازند.
موارد خاصی از شمول این قانون مستثنی است که بنا به اعلام گمرک به شرح زیر است:
- کارت های معاملاتی دارای رتبه طلا یا رتبه A هستند
- واحدهای تولیدی دارای پروانه بهره برداری
- واردکنندگان خوب (این افراد توسط سازمان امور مالیاتی معرفی شده و باید گواهی مالیاتی ارائه کنند)
- کلیه دستگاه های اجرایی کشور دارای ردیف بودجه (وزارتخانه ها، سازمان های دولتی و …)
- کالاهای مسافری که نه تجاری هستند و نه وارداتی
نحوه استعلام مالیات کارت بازرگانی
( مالیات دارندگان کارت بازرگانی )
یکی از اولین اقدامات انجام شده در معاملات تجاری، درخواست مالیات کارت بازرگانی توسط طرفین معامله است. اتاق بازرگانی ایران سامانه آنلاینی را برای استعلام آسان مالیات کارت بارزگانی برای فعالان مشاغل راه اندازی کرده است که افراد می توانند به آدرس iccima.ir مراجعه و استعلام کنند.
نحوه استعلام مالیات کارت بازرگانی در این سامانه به این صورت است که پس از ورود به بخش درخواست اعتبار با وارد کردن اطلاعاتی مانند شماره کارت بازرگانی و شماره ملی دارنده کارت، نتیجه درخواست را مشاهده کنید. این اطلاعات برای اهداف تحقیقاتی برای اطمینان از اعتبار کارت بازرگانی درخواست شده است.
نیاز به انجام تحقیقات مالیاتی در کارت های بازرگانی
( مالیات دارندگان کارت بازرگانی )
کارت های بازرگانی در انواع مختلفی صادر می شوند که هر کدام بسته به درخواست متقاضی عموما بین 1 تا 5 سال اعتبار دارند. پس از اتمام مدت اعتبار کارت بازرگانی، دارنده کارت می تواند آن را لغو یا تمدید کند. افرادی که قصد تمدید کارت بازرگانی خود را دارند باید مدارک مربوط به این موضوع را ارائه دهند. اگر خودتان نمی توانید این کار را انجام دهید، بهتر است از یک مشاور مالیاتی کمک بگیرید.
یکی از مهمترین مدارک مورد نیاز برای تمدید کارت بازرگانی، درخواست کارمزد کارت بازرگانی است. طبق قانون اگر اشخاص حقیقی یا حقوقی دارنده کارت حرفه ای بدهی مالیاتی داشته باشند نمی توانند اعتبار کارت خود را تمدید کنند. به همین دلیل پرداخت بدهی مالیاتی برای تمدید اعتبار کارت های بازرگانی ضروری است.
حسابدارانی که دوره حسابداری مالیاتی را گذرانده اند به خوبی نحوه درخواست و دریافت کارت بازرگانی را می دانند.برای آموزش و یادگیری نحوه درخواست و دریافت کارت بازرگانی می توانید از پکیج های آموزش حسابداری استاد حامد ناصری که با بهترین متد آموزشی تولید شده اند استفاده نمائید برای تهیه این پکیج های آموزشی و یا دریافت مشاوره برای خرید پکیج مناسبتان با شماره 02191691797 تماس حاصل نمائید.
آخرین سخن :
بر اساس قانون تجارت کشور، کارت بازرگانی اصلی ترین مجوزی است که اشخاص حقیقی و حقوقی برای فعالیت در زمینه صادرات و واردات کالا باید داشته باشند. کارت بازرگانی نسبت به افراد عادی دارای مزایایی برای دارندگان آن است به همین دلیل طبق قانون این افراد باید بخشی از درآمد حاصل از صادرات و واردات را با کارت بازرگانی به عنوان مالیات پرداخت کنند.
بر اساس قانون، میزان مالیات کارت بازرگانی برای اشخاص حقیقی و حقوقی متفاوت است و بسته به عوامل خاصی محاسبه می شود. مالیات کارت بازرگانی به حدی است که دارندگان این کارت نباید بدهی مالیاتی برای تمدید اعتبار آن داشته باشند. در غیر این صورت تا زمان تسویه بدهی مالیاتی، اعتبار کارت بازرگانی این افراد تمدید نمی شود و نمی توانند در زمینه واردات و صادرات به فعالیت خود ادامه دهند. حسابدارانی که قصد کار در شرکت های تجاری را دارند باید از طریق دوره های آموزشی حسابداری استاد حامد ناصری دروس لازم را بیاموزند.
برای مطالعه بیشتر : ضمانت نامه بانکی چیست؟
