اظهارنامه مالیاتی مستغلات و اجاره املاک | راهنمای کامل ارسال و معافیت‌ها

اظهارنامه مالیاتی مستغلات و اجاره املاک | راهنمای کامل ارسال و معافیت‌ها

آیا می‌دانستید که تنها چند روز تأخیر در ارسال اظهارنامه مالیاتی مستغلات می‌تواند جریمه‌های سنگینی برای شما به همراه داشته باشد؟

طبق قانون مالیات‌های مستقیم، تمام مالکان و موجرانی که از اجاره ملک خود درآمد دارند، موظف‌اند در مهلت مقرر اظهارنامه اجاره املاک را ثبت کنند. اما اغلب افراد به دلیل ناآگاهی از قوانین، مدارک لازم یا روند ثبت‌نام در سامانه اظهارنامه، دچار اشتباهاتی می‌شوند که هزینه‌های اضافه روی دوششان می‌گذارد.

در این راهنمای جامع، از مهلت ارسال اظهارنامه گرفته تا مدارک موردنیاز، نحوه ورود به سامانه، معافیت‌های مالیاتی و نکات کلیدی جلوگیری از جریمه را به زبان ساده آموزش خواهیم داد. پس اگر می‌خواهید با خیال راحت مراحل قانونی را طی کنید و حتی از برخی معافیت‌ها استفاده ببرید، تا پایان این مطلب همراه ما باشید.

مالکان زمین در ایران باید بر درآمد حاصل از اجاره املاک خود مالیات بپردازند. برای این منظور، آنها باید هر سال اظهارنامه مالیاتی خود را قبل از پایان ماه جولای ارائه کنند.

سازمان امور مالیاتی کشور از سال 1398 سامانه گزارش اجاره املاک را راه اندازی کرده است تا روند گزارش مالیات بر اجاره ملک را تسهیل کند. با استفاده از این سامانه مالکان می توانند به راحتی اطلاعات مالیاتی خود را وارد کرده و اظهارنامه مالیاتی خود را تهیه کنند.

علاوه بر این، صاحبان املاک در صورت عدم ارائه به موقع اظهارنامه مالیاتی با جریمه مواجه می شوند. برای اشخاص حقیقی 10 درصد و برای اشخاص حقوقی 30 درصد است. بنابراین بهتر است مالکان برای جلوگیری از جریمه های احتمالی، اظهارنامه مالیاتی خود را به موقع تسلیم و مالیات خود را به موقع پرداخت کنند.

بهتر است افرادی که املاک خود را در ایران به عنوان اجاره دهنده به مستاجران اجاره می دهند، مفهوم مالیات بر درآمد اجاره را بدانند. در واقع، طبق قانون مالیاتی ایران، تمامی افرادی که از اجاره املاک درآمد دریافت می کنند، ملزم به پرداخت مالیات بر درآمد اجاره هستند.

مشمولان این نوع مالیات شامل اشخاص حقیقی و حقوقی است که املاک خود را به عنوان موجر در ایران به مستاجر اجاره می دهند. علاوه بر این، اتباع خارجی که املاک خود را به عنوان مالک در ایران به مستاجران اجاره می دهند، باید مالیات بر درآمد اجاره را نیز بپردازند.

برای پرداخت مالیات بر درآمد اجاره، ابتدا باید اظهارنامه مالیاتی خود را در سامانه اظهارنامه اجاره املاک ثبت کنید. بهتر است توجه داشته باشید که در خصوص زمان بندی مالیات بر درآمد اجاره و ثبت اظهارنامه مالیات بر درآمد اجاره املاک، باید هر سال قبل از پایان تیرماه اظهارنامه مالیاتی خود را در سامانه ثبت کنید.

در سامانه اظهارنامه اجاره ملک باید اطلاعاتی از قبیل نام و نام خانوادگی، شماره ملی، شماره تماس، نوع ملک و موقعیت مکانی آن، مبلغ دریافتی از اجاره، میزان شارژ اجاره، میزان مالیات پرداختی را ارائه دهید. و سایر اطلاعات مربوط به مالیات بر درآمد اجاره.

مشمولان و غیر مشمولان مالیات بر دارایی |اظهارنامه مالیاتی مستغلات و اجاره املاک

اشخاص حقیقی و حقوقی که املاک و مستغلات اجاره می کنند عموماً مشمول مالیات بر درآمد اجاره املاک هستند. با این حال، استثنائات و معافیت های خاصی وجود دارد که ممکن است منجر به عدم پرداخت مالیات بر درآمد اجاره شود. به عنوان مثال، در موارد خاصی، اگر مبلغ اجاره بهای جمع آوری شده کمتر از یک آستانه باشد، ممکن است مشمول مالیات نباشید. علاوه بر این، در برخی موارد، اگر از املاک و مستغلات برای مقاصد شخصی استفاده شود، ممکن است این درآمد از مالیات معاف شود. با ما همراه باشید تا با شرایط و معافیت های مربوط به مالیات بر درآمد اجاره ملک آشنا شوید

قاعدتاً چنانچه در سند انتقال مالکیت شرایط واگذاری ملک قید شده باشد و مهلت تخلیه مستاجر در آن قید شده باشد، مالک می تواند از تاریخ اخراج به مدت شش ماه از پرداخت مالیات بر درآمد اجاره معاف شود. اما در صورت عدم تخلیه مستاجر در مدت مقرر، این معافیت لغو شده و موجر باید طبق روال عادی مالیات بر درآمد اجاره بپردازد.
اشخاصی که به پدر، مادر، همسر، فرزندان، اجداد یا افراد تحت تکفل خود املاک اجاره می دهند در صورتی که اسنادی مبنی بر پرداخت اجاره بها توسط این افراد ارائه نکنند مشمول مالیات بر درآمد اجاره زمین ۱۴۰۲ نمی باشند. مدارک لازم را تهیه و ارائه نکنند، باید مالیات خود را پرداخت کنند.
مالکان مجتمع های مسکونی بیش از سه واحد استیجاری که بر اساس الگوی مصرف مسکن اعلام شده از سوی وزارت مسکن و شهرسازی ساخته شده اند، در مدت اجاره از معافیت 100 درصدی مالیات بر درآمد اجاره زمین در سال 1402 برخوردار خواهند شد. این معافیت مشروط بر این است که قرارداد اجاره به نام شخص حقیقی باشد و مبلغ سالانه اجاره مسکن در منطقه حداکثر نرخ تعیین شده توسط وزارت مسکن و شهرسازی باشد. همچنین لازم به ذکر است که این معافیت فقط برای سال 1402 اعمال می شود و در سال های بعد قابل اعمال نیست.
در واقع، طبق ماده 39 قانون مالیات بر درآمد، افرادی که املاک زیر 150 متر مربع در تهران و زیر 200 متر مربع در شهرها در عنوان مسکن اجاره می کنند از پرداخت معاف هستند. . مالیات بر اجاره املاک البته این معافیت صرفاً مربوط به اجاره املاک برای مقاصد مسکونی است و اجاره املاک تجاری و صنعتی مشمول مالیات بر درآمد اجاره املاک خواهد بود.
در این صورت، شخصی که ملکی را در اختیار دارد و آن را به اشخاص ثالث اجاره می‌دهد، همچنان مشمول مالیات بر درآمد اجاره‌ای از ملک خود است. اما اگر در ملک دیگری مستأجر زندگی کند تا سقف اجاره بهای این ملک از مالیات معاف خواهد بود. مثلاً اگر شخصی که ملکی دارد آن را اجاره کند و مستاجر ملک دیگری باشد و مبلغ اجاره ملک دومی که در آن زندگی می کند مساوی یا بیشتر از مبلغ اجاره بهای ملک خود او باشد. تا مبلغ اجاره ملک دوم. وی از پرداخت مالیات معاف بوده و مازاد بر این مبلغ مشمول مالیات درآمد اجاره ملک خود خواهد بود.
بر اساس ماده 84 قانون مالیات های مستقیم، اشخاصی که فقط از محل اجاره املاک درآمد دارند و درآمد دیگری ندارند، در سقف تعیین شده از مالیات درآمد ناشی از اجاره املاک معاف خواهند بود. حداکثر معافیت مالیات بر درآمد اجاره املاک برای سال 1402 برای هر نفر 200 میلیون تومان است. اما اگر درآمد سالانه اجاره ملک از این مقدار بیشتر باشد، مشمول مالیات می شوید.
مالیات بر املاک
مالیات بر درآمد اجاره برای اشخاص حقیقی و مالیات بر درآمد اجاره برای اشخاص حقوقی. هر نوع مالیات قوانین و مقررات متفاوتی دارد.

بر اساس این قانون، در صورتی که شخص حقیقی یا حقوقی مالک ملکی را به شخص حقیقی یا حقوقی دیگری اجاره دهد، 25 درصد کل مبلغ اجاره به عنوان هزینه اجاره (مانند مبالغی که صرف نگهداری، تعمیر و نوسازی ملک می شود) می باشد. یا به عنوان استهلاک (برای جبران کاهش ارزش ملک به دلیل عواملی مانند عمر مفید آن) یا به عنوان تعهدات مالک (مانند هزینه های قانونی مانند مالیات بر دارایی یا شهریه ای که مالک مدیون پرداخت آن است) و بقیه شامل مالیات می شود. مالیات از درآمد اجاره اخذ می شود.
در اجاره های دست دوم، مالک ملزم به پرداخت مالیات بر دارایی است و اگر موجر ملک را به دیگری اجاره دهد، مالیات اخذ شده برابر است با مابه التفاوت مبلغ اجاره دریافتی و مبلغی که موجر به موجر پرداخت می کند. اجاره این مالیات بر اساس نرخ های مقرر در ماده 55 قانون مالیات بر اجاره های دست دوم محاسبه می شود.
در صورتی که میزان و شرایط پرداخت مالیات در قرارداد اجاره مشخص نشده باشد، طبق ماده 54 قانون مالیات های یکم بر اجاره، مالیات بر درآمد اجاره باید بر اساس قیمت های مشابه در منطقه تعیین شود. البته لازم به ذکر است که طبق این ماده حداقل 80 درصد قیمت های مشابه باید به عنوان مبلغ اجاره برای محاسبه مالیات استفاده شود.

مالیات ساختمان | اظهارنامه مالیاتی مستغلات و اجاره املاک

بر اساس قانون مالیات های مستقیم، سود سازندگان ملکی از فروش ملک مسکونی مشمول مالیات است و نرخ این مالیات بر اساس میزان سود تعیین می شود. برای تولیدکنندگان خرده فروشی، نرخ مالیات 15٪ و برای تولیدکنندگان انبوه، نرخ مالیات 25٪ است. ضمناً چنانچه ملک مورد فروش بیش از 3 سال نگهداری شده باشد از پرداخت مالیات بر سود ساختمانی معاف خواهد بود.

سوالات متداول درباره اظهارنامه مالیاتی مستغلات و اجاره املاک

1. اظهارنامه مالیاتی مستغلات چیست؟

اظهارنامه مالیاتی مستغلات یک فرم رسمی است که مالکان املاک باید درآمد حاصل از اجاره یا بهره‌برداری ملک خود را در آن ثبت و به سازمان امور مالیاتی ارسال کنند. این فرم مبنای محاسبه مالیات بر درآمد اجاره است.

2. چه کسانی موظف به ارسال اظهارنامه اجاره املاک هستند؟

تمام اشخاص حقیقی و حقوقی که از اجاره املاک مسکونی، تجاری یا صنعتی در ایران درآمد دارند، موظف به ثبت اظهارنامه هستند، حتی اگر مبلغ اجاره کم باشد.

3. مهلت ارسال اظهارنامه مالیاتی اجاره املاک تا چه زمانی است؟

مهلت ارسال اظهارنامه اجاره املاک هر سال تا پایان تیرماه (۳۱ تیر) است. تأخیر در ثبت باعث اعمال جریمه می‌شود.

4. جریمه دیرکرد ارسال اظهارنامه چقدر است؟

برای اشخاص حقیقی ۱۰٪ مالیات متعلقه و برای اشخاص حقوقی ۳۰٪ مالیات متعلقه جریمه در نظر گرفته شده است، به علاوه محرومیت از معافیت‌های مالیاتی.

5. آیا خانه‌های شخصی مشمول مالیات اجاره می‌شوند؟

اگر ملک برای استفاده شخصی مالک یا خانواده درجه یک او باشد و اجاره‌ای دریافت نشود، مشمول مالیات اجاره نیست.

6. اتباع خارجی که املاکی در ایران اجاره می‌دهند، باید اظهارنامه بدهند؟

بله، طبق قانون، اتباع خارجی مالک املاک در ایران نیز مشمول ارسال اظهارنامه مالیاتی اجاره هستند.

7. چگونه اظهارنامه اجاره املاک را ثبت کنیم؟

ثبت از طریق سامانه اظهارنامه الکترونیکی سازمان امور مالیاتی انجام می‌شود. کاربر باید ابتدا در سامانه ثبت‌نام کرده، اطلاعات ملک و قرارداد اجاره را وارد و اظهارنامه را ارسال کند.

8. چه مدارکی برای ثبت اظهارنامه لازم است؟

مدارک شامل: اطلاعات هویتی مالک، سند یا اجاره‌نامه، کد پستی ملک، کد ملی موجر و مستأجر، مبلغ اجاره ماهانه و سالانه، و رسید پرداخت‌های قبلی مالیات.

9. آیا اجاره‌نامه رسمی برای اظهارنامه الزامی است؟

خیر، اجاره‌نامه دستی هم قابل قبول است، مشروط به اینکه مبلغ اجاره و شرایط قرارداد مشخص باشد. اما اجاره‌نامه رسمی اعتبار بیشتری دارد.

10. معافیت‌های مالیاتی اجاره املاک چیست؟

برخی معافیت‌ها شامل: اجاره به بستگان درجه یک بدون اجاره‌بها، املاک مسکونی تا سقف مشخص اجاره سالانه، و مجتمع‌های مسکونی بیش از ۳ واحد طبق شرایط وزارت مسکن.

11. مالیات بر اجاره چگونه محاسبه می‌شود؟

مالیات بر اجاره بر اساس «درآمد اجاره سالانه» منهای هزینه‌ها و معافیت‌ها محاسبه و طبق نرخ جدول قانون مالیات‌های مستقیم اعمال می‌شود.

12. آیا می‌توان اظهارنامه اجاره را ویرایش کرد؟

بله، تا پایان مهلت قانونی می‌توانید اظهارنامه را ویرایش و مجدداً ارسال کنید. پس از مهلت، ویرایش با درخواست کتبی به اداره مالیات امکان‌پذیر است.

13. اگر ملک چند مالک داشته باشد، چه باید کرد؟

هر یک از مالکان باید سهم خود از درآمد اجاره را جداگانه در اظهارنامه درج و ارسال کند.

14. اظهارنامه مالیاتی برای ملک رهن کامل لازم است؟

اگر مبلغی بابت اجاره ماهانه دریافت نمی‌کنید و فقط ودیعه (رهن کامل) گرفته‌اید، معمولاً مشمول مالیات اجاره نمی‌شوید، مگر در شرایط خاص.

15. اگر اظهارنامه ارسال نکنیم چه می‌شود؟

عدم ارسال اظهارنامه علاوه بر جریمه نقدی، باعث می‌شود سازمان امور مالیاتی برآورد خود را از درآمد شما ثبت و مالیات را براساس آن محاسبه کند که معمولاً بیشتر از مبلغ واقعی است.

حقوق نقل و انتقال املاک: ( اظهارنامه مالیاتی مستغلات و اجاره املاک)

مالیات نقل و انتقال املاک 5 درصد بر اساس ارزش قیمت معامله محاسبه می شود. ارزش قیمت معامله معمولا بر اساس فاکتورهایی که ذکر کردید تعیین می شود. علاوه بر این، میزان مالیات بر اساس مصوبات بودجه سالانه کشور قابل تغییر است.

مالیات بر مسکن خالی:

در این مقاله مالیات بر خانه های خالی به تفصیل توضیح داده شده است، اما به طور کلی این قانون با هدف تشویق مالکان املاک خالی به بهره برداری و اجاره آنها تصویب شده است. البته ذکر این نکته ضروری است که این قانون تنها برای شهرهای بالای 100000 نفر بر اساس ماده 141 قانون دارایی سال 94 تصویب شده است.

در این مطلب یاد گرفتیم که اظهارنامه مالیاتی مستغلات و اجاره املاک نه تنها یک تکلیف قانونی است، بلکه فرصتی است برای استفاده از معافیت‌ها و جلوگیری از پرداخت جریمه‌های بی‌مورد. با رعایت مهلت‌ها، آماده‌سازی مدارک و ثبت دقیق اطلاعات در سامانه، می‌توانید بدون استرس این فرآیند را مدیریت کنید.

اگر هنوز در تکمیل یا ارسال اظهارنامه خود تردید دارید، بهتر است از یک مشاور مالیاتی حرفه‌ای کمک بگیرید تا هم از پرداخت اضافه جلوگیری شود و هم خیالتان بابت رعایت قانون راحت باشد.

📞 همین حالا با ما تماس بگیرید تا صفر تا صد تنظیم، ثبت و پیگیری اظهارنامه شما را در کمترین زمان انجام دهیم.

 تلفن تماس: 44348807 021

آدرس : پونک خیابان سردار جنگل ، بین خیابان میرزابابایی و مخبری پلاک ۳۰ طبقه اول

برای مطالعه بیشتر : حقوق خالص و ناخالص

آموزش حسابداری 

تفاوت اظهارنامه مالیات بر عملکرد با اظهارنامه مالیات بر درآمد